31/03/2026
Rendszeresen el kell magyaráznom nekem is. Érdemes elolvasni, főleg ha érintett vagy.
Ingatlan bérbeadás 🏠
Az alábbi bejegyzést minden évben megosztom, mert sokan adnak bérbe ingatlant és sokan nincsenek tisztában a szabályokkal, vagy rosszul tudják azokat. (A mellékelt táblázatban mutatom, hogy mik a lehetőségek.)
Vannak olyanok is, akik úgy gondolják, hogy nem is kell adózni a bérbeadás után, vagy őket a NAV úgysem fogja megtalálni. Tévednek. A NAV magánszemélyeket is ellenőriz és az ellenőrzési eljárásban joga van a magánbankszámláról is adatokat kérni. A készpénzben kapott bevétel is ellenőrizhető, mert elég hozzá csak annyi, hogy a bérlőt az adóhivatal nyilatkozatra szólítja fel. Nem gondolom, hogy bármelyik bérlőnek az érdekében állna hazudni csak azért a NAV-nak, hogy a bérbeadónak kedvezzen.
🏠 Ingatlan bérbeadáshoz nem kötelező adószámot kérni, de bizonylatot minden esetben kötelező kiállítani az Áfa törvény 165. § (1) bekezdés a) pontja alapján. Adószám hiányában számlát nem lehet kiállítani, de a számviteli bizonylat kötelező.
Ez alól kivétel a garázs bérbeadása, ahol kötelező az adószám és minden esetben számlát kell adni.
🏠 A bérbeadás történhet egyéni vállalkozóként, adószámos magánszemélyként és adószám nélküli magánszemélyként.
🏠 ☝❗️ Ha a bérlő kifizetőnek minősül (cég, egyéni vállalkozó, egyéb szervezet) az adózás rendjéről szóló törvény (7.§ 31. bek.) alapján, akkor amennyiben a bérbeadó adószámos magánszemély, vagy csak magánszemély, akkor nyilatkozat alapján le kell vonnia a bérleti díjból az adóelőleget. A levont adóelőlegről és a magánszemélynek kifizetett bérleti díjról bevallást kell készítenie a kifizetést követő hónap 12. napjáig és a levont adóelőleget be is kell fizetnie.
🔹 Sajnos ez az ami sokszor vita tárgyát képezi, különösen amikor katás egyéni vállalkozó a bérlő, mert ők még mindig sokszor gondolják, hogy nem egyéni vállalkozók. Még nagyobb baj, hogy a könyvelők között is van olyan akivel komoly csatát kell vívni, hogy meggyőzzük, ha egyáltalán lehetséges a meggyőzés. De ez egy másik téma. 🙂
🏠 Ha a bérbeadó egyéni vállalkozó, akkor nem kell levonni az adóelőleget.
ℹ Arra is itt hívom fel a figyelmet, hogy azért mert valaki egyéni vállalkozó még nem kötelező a bérbeadást is egyéni vállalkozóként végezni. A NAV-nak bejelentheti azt is, hogy a bérbeadást magánszemélyként végzi, ami így teljesen el fog különülni az egyéni vállalkozásból származó jövedelmétől.
🏠 ❗️ Nem lesz több a bérleti díj azért, mert a kifizetőnek kell az adót befizetnie. Az adót levonja a kifizetendő bérleti díjból és a magánszemély már csak az adóelőleggel csökkentett összeget kapja meg. Senki nem károsodik ezáltal, hiszen valakinek be kell fizetnie az adóelőleget.
🏠 Amikor a bérlőnek nyilatkozik a magánszemély, akkor jól gondolja meg, hogy mit nyilatkozik, mert van ami megváltoztatható év végén az SZJA bevallásban és van ami nem.
🏠 Mivel sem a nyilatkozat, sem a költségelszámolás nem olyan egyszerű, mint aminek látszik, ezért azt javaslom, hogy minden bérbeadó olvassa el a NAV ingatlan bérbeadásról szóló tájékoztató füzetét, mert érthetően és jól le van benne írva elég sok minden.
🏠 A bérlők pedig amennyiben kifizetőnek minősülnek, minden esetben nézzenek utána a bérbeadónak, mert nem minden bérbeadó az, aminek látszik és az sem biztos, hogy tisztában van a saját helyzetével a bérbeadása tekintetében.
🏠 Mint ahogy minden vállalkozási vagy adózási formára, az ingatlan bérbeadásra is igaz az, hogy sokan lehet nyerni és bukni is egy döntéssel, vagy egy megfelelő, illetve nem megfelelő helyre tett X-el.
🏠 Sokan összekeverik/összemossák az ingatlan bérbeadást a szálláshely szolgáltatási tevékenységgel, miközben az utóbbira már megint más szabályok vonatkoznak.
🔴 ☝⚠ Az adóbevallásban a negyedévente fizetendő adóelőlegeket is be kell vallani (vannak erre külön sorok!), nem csak az éves fizetendő adót. Erről is nagyon sokan megfeledkeznek.
ℹ️ Extra tipp: lehet, hogy sokan jobban járnának, ha egyéni vállalkozóként adnák bérbe az ingatlanjuk. Általánosítani nem lehet, számolgatni kell.
