10/08/2026
🎌 Nhật Bản áp dụng Thuế thu nhập đặc biệt cho quốc phòng từ năm 2027
Theo cải cách thuế năm 2026 của Chính phủ Nhật Bản, từ 01/01/2027, Nhật Bản sẽ chính thức áp dụng Thuế thu nhập đặc biệt cho quốc phòng (防衛特別所得税).
❓Nghe đến “thuế mới”, nhiều người sẽ nghĩ rằng từ năm 2027 người lao động sẽ phải đóng thêm thuế. Tuy nhiên, thực tế không hoàn toàn như vậy. Hãy cùng tìm hiểu những điểm đáng chú ý của chính sách này.
🟩 Thuế thu nhập đặc biệt cho quốc phòng là gì?
Đây là khoản thuế được thu nhằm bổ sung một phần nguồn tài chính cho ngân sách quốc phòng của Nhật Bản.
Mức thuế được tính bằng 1% trên số thuế thu nhập phải nộp, không phải 1% trên tiền lương hay thu nhập.
Ví dụ:
- Thuế thu nhập phải nộp: 50.000 yên
- Thuế quốc phòng phải nộp: 500 yên (1% × 50.000 yên)
Khoản thuế này sẽ được công ty khấu trừ cùng với thuế thu nhập và nộp cho cơ quan thuế theo quy định.
🟩 Lao động nước ngoài tại Nhật có phải đóng không?
Có, về nguyên tắc lao động nước ngoài cũng sẽ thuộc đối tượng áp dụng nếu có thu nhập chịu thuế thu nhập tại Nhật và khoản thu nhập đó thuộc diện phải khấu trừ thuế.
👉 Điều quan trọng là khoản thuế này không phân biệt người Nhật hay người nước ngoài. Việc có phải nộp hay không chủ yếu phụ thuộc vào tình trạng cư trú, loại thu nhập và quy định thuế áp dụng cho từng trường hợp.
Ví dụ, một người Việt Nam đang làm việc tại Nhật theo diện kỹ sư, thực tập sinh hoặc các tư cách lưu trú khác, nếu tiền lương thuộc diện chịu thuế thu nhập và công ty thực hiện khấu trừ thuế thu nhập tại Nhật thì về nguyên tắc, Thuế thu nhập đặc biệt cho quốc phòng cũng sẽ được tính cùng với khoản thuế đó.
👉 Tuy nhiên, không phải cứ là người nước ngoài thì chắc chắn phải nộp. Trong một số trường hợp, Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Nhật Bản và quốc gia liên quan hoặc các quy định đặc biệt có thể áp dụng mức thuế thấp hơn hoặc miễn thuế. Khi đó, Thuế thu nhập đặc biệt cho quốc phòng và Thuế thu nhập đặc biệt cho tái thiết cũng có thể không được áp dụng.
🟩 Thuế tái thiết cũng được điều chỉnh
Cùng thời điểm đó, Thuế thu nhập đặc biệt phục vụ tái thiết (復興特別所得税) cũng có sự thay đổi.
=> Thuế suất giảm từ 2,1% xuống còn 1,1% trên số thuế thu nhập phải nộp.
Đồng thời, thời gian áp dụng được gia hạn thêm 10 năm, kéo dài đến 31/12/2047 thay vì kết thúc vào năm 2037 như quy định trước đây.
🟩 Người lao động có phải đóng nhiều thuế hơn không?
❗️Câu trả lời là: Không, về cơ bản mức khấu trừ sẽ không tăng.
=> Sau khi điều chỉnh: Thuế quốc phòng: 1,0% + Thuế tái thiết: 1,1% = Tổng cộng vẫn là 2,1%.
=> Điều này có nghĩa là tổng tỷ lệ phụ thu trên thuế thu nhập không thay đổi.
Ví dụ: Nếu một khoản thu nhập chịu thuế suất 10%, thì thuế khấu trừ vẫn được tính theo 10,21% (10% × 102,1%), giống như trước đây.
Vì vậy, từ năm 2027, số tiền thuế bị khấu trừ của người lao động về cơ bản sẽ không tăng chỉ vì xuất hiện Thuế thu nhập đặc biệt cho quốc phòng.
🟩 Tiền lương và quyết toán thuế cuối năm
Đối với tiền lương, doanh nghiệp sẽ tiếp tục khấu trừ thuế theo Bảng thuế khấu trừ tại nguồn năm 2027 do Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản ban hành.
Khi thực hiện quyết toán thuế cuối năm (年末調整), việc tính toán cũng được thực hiện trên tổng số thuế bao gồm thuế thu nhập, thuế quốc phòng và thuế tái thiết.
Nhìn chung, cách tính thuế và quy trình khấu trừ của doanh nghiệp gần như không thay đổi so với hiện nay.
🟩 Một số trường hợp không áp dụng
Nếu người nộp thuế được hưởng ưu đãi theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần hoặc thuộc diện được miễn, giảm thuế theo các quy định của Nhật Bản thì Thuế thu nhập đặc biệt cho quốc phòng và Thuế thu nhập đặc biệt cho tái thiết cũng sẽ không được áp dụng.
🟡 Góc nhìn đang được nhiều người quan tâm
Bên cạnh thông tin chính thức từ Chính phủ Nhật Bản, chính sách này cũng đang nhận được nhiều ý kiến khác nhau từ dư luận.
Một số ý kiến cho rằng đây không phải là việc tăng thuế ngay lập tức, bởi tổng tỷ lệ phụ thu vẫn giữ nguyên ở mức 2,1%, nên số thuế bị khấu trừ từ năm 2027 về cơ bản không thay đổi.
Tuy nhiên, cũng có không ít ý kiến cho rằng việc giảm Thuế tái thiết từ 2,1% xuống 1,1%, đồng thời bổ sung Thuế quốc phòng 1% và kéo dài thời gian áp dụng Thuế tái thiết thêm 10 năm (đến năm 2047) khiến nhiều người cảm nhận rằng nghĩa vụ đóng khoản phụ thu này sẽ kéo dài lâu hơn so với kế hoạch ban đầu.
Vì vậy, trên các diễn đàn và mạng xã hội tại Nhật hiện nay tồn tại hai góc nhìn:
- Có người cho rằng đây chỉ là điều chỉnh cơ cấu nguồn thu, tổng số thuế người dân phải nộp không thay đổi.
- Cũng có người cho rằng dù thuế suất không tăng, việc kéo dài thời gian thu thuế vẫn tạo ra gánh nặng trong dài hạn, nên đây là vấn đề cần được quan tâm.
Đây đều là những quan điểm được chia sẻ trong dư luận. Theo thông báo chính thức của Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản, từ năm 2027, tổng tỷ lệ thuế khấu trừ tại nguồn vẫn được giữ nguyên như trước.
📍Kết luận:
Từ 01/01/2027, Nhật Bản sẽ:
- Áp dụng Thuế thu nhập đặc biệt cho quốc phòng với mức 1% trên số thuế thu nhập phải nộp.
- Điều chỉnh Thuế thu nhập đặc biệt cho tái thiết từ 2,1% xuống còn 1,1%, đồng thời kéo dài thời gian áp dụng đến 31/12/2047.
Mặc dù cơ cấu các khoản thuế có sự thay đổi, tổng tỷ lệ phụ thu vẫn giữ ở mức 2,1%, vì vậy người lao động và người nhận thu nhập về cơ bản sẽ không phải chịu mức khấu trừ cao hơn so với trước ngày 01/01/2027.
Nếu bạn đang làm việc hoặc có dự định làm việc tại Nhật Bản, hãy cập nhật những thay đổi này để hiểu rõ hơn về chính sách thuế và chủ động theo dõi các quy định mới trong thời gian tới.